Відповідно п.1.1 Плану роботи відділу внутрішнього фінансового контролю та аудиту виконавчого комітету Фастівської міської ради на ІІ півріччя 2017 року відділом проведено аудит фінансовий та відповідності відділу культури і туризму виконавчого комітету Фастівської міської ради за період з 2015, 2016 та завершений звітний період 2017р.

Аудит проведено з 23.10.2017 по 22.12.2017 року. Проект аудиторського звіту вручено 03.01.2018 року.

 

Аудиторський звіт підписано 27.02.2018 року без заперечень.

В періоді, що підлягав аудиту мали місце фінансові порушення на загальну суму 999604,90 грн., в тому числі що призвели до втрат на суму 404784,71 грн. та інші фінансові порушення, що не призвели до втрат в сумі 594820,19 гривень.

 

Зокрема аудитом встановлені такі порушення:

- затвердження кошторису та внесення до нього змін з порушенням чинного законодавства, а саме не внесення змін до спеціального фонду кошторису коли загальний обсяг фактичних надходжень до цього фонду разом з обсягом залишків бюджетних коштів на його рахунках на початок року був більший, ніж відповідні надходження, враховані у кошторисі на відповідний рік.

-      порушення строків проведення інвентаризації каси

-      ведення двох касових книг та внесення недостовірних даних в книгу «Журнал-Головна»

-      порушення строків здавання готівкової виручки та як наслідок виникнення понадлімітних залишків готівкових коштів протягом 2015-2017 рр.

-нарахування та виплата заробітної плати (надбавок, премій, матеріальної допомоги на оздоровлення та вирішення соціально-побутових питань) працівникам відділу та структурних підрозділів з порушенням чинного законодавства в загальній сумі 98903,09 грн. та перераховано до державних цільових фондів кошти в сумі 31977,28 гривень.

- оплата по договорах ЦПХ послуг бухгалтера, виконання яких передбачено положенням про централізовану бухгалтерію та посадовими інструкціями бухгалтерів, внаслідок чого перераховано коштів в сумі 92369,00 грн. та перераховано до державних цільових фондів кошти в сумі 22943,24 грн.;

-      не вірне визначення тарифних розрядів в штатних розписах працівників Палацу культури та включення посади касира, що при обслуговуванні централізованою бухгалтерією є необґрунтованим;

-      недотримання порядку нарахування відпускних працівникам протягом 2015 та 2016, що призвело до недоотримання заробітної плати всіма працівниками.

-      не проведення інвентаризації розрахунків протягом 2015-2017 років

-      не вжиття належних заходів щодо своєчасного стягнення заборгованості (проведення претензійно-позовної роботи)

-внесення недостовірних даних та викривлення щомісячної бухгалтерської звітності внаслідок не відображення дебіторської заборгованості в МО №6 та Звіті про заборгованість за бюджетними коштами" (форма №7м)

-завищення вартості активів по бухгалтерському рахунку 12 «Нематеріальні активи».

-не оприбуткування по бухгалтерському обліку Державних актів на землю.

-ведення первинного обліку основних засобів в картках групового обліку, а не в Інвентарних картках обліку об’єкта основних засобів, що призводить до недостовірності бухгалтерського обліку.

-не забезпечується присвоєння кожному об'єкту основного засобу інвентарного номеру, що призводить до недостовірності облікових даних та викривлення фінансової звітності.

-ведення облікових регістрів без зазначення необхідних даних, чим не дотримані вимоги законодавства щодо ведення бухгалтерського обліку.

-неякісне проведення інвентаризації, що призводить до недостовірного обліку майна, викривлення даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

-надання в користування стороннім особам комунального рухомого майна без укладання договорів оренди, що призводить до втрачання доходів, збільшення відсотку зносу, переданих оборотних та необоротних активів та покриття витрат сторонні осіб.

-використання коштів на цілі, що не передбачені розрахунками до кошторисів доходів та витрат (виплата коштів за проведення робіт з поточного ремонту за рахунок коштів, що передбачені на заробітну плату штатних працівників), що призвело до неправомірного використання бюджетних коштів в сумі 146409,32 гривень.

-перерахування коштів за технічний нагляд відповідно до кошторисної документації, а не відповідно до фактично виконаних підрядником робіт на суму 2474,22 гривень.

-безпідставна оплата адміністративних витрат, врахованих в актах виконаних робіт, що виконувались фізичними особами підприємцями, без підтвердження відповідною документацією 7008,56 гривень.

-не оприбуткування по бухгалтерському обліку вторинної сировини (металобрухту), що утворилася від робіт з реконструкції частини системи теплопостачання, проведених ТОВ «Фастів-Інтерм».

-недотримання розпорядження міського голови від 20.09.2016 № 230 «Про погодження документації з сектором капітального будівництва» в частині погодження документації з сектором капітального будівництва

-      не вірно здійснений розрахунок калькуляції кошторисної вартості цін на платні послуги міської бібліотеки та палацу культури

-      призначення пільг з оплати за навчання в музичній школі, передбачених законодавством, здійснювалося на підставі довідки про склад сім’ї, без надання відповідного посвідчення;

-      недоотримання батьківської плати за навчання в музичній школі внаслідок безпідставного надання пільг учням на загальну суму 1900,0 грн.;

- покриття видатків інших сторонніх організацій за рахунок коштів загального фонду та спеціального фонду (власні надходження) бюджету міського Палацу культури;

-      протягом 2015-2017рр не здійснювалося розмежування між нарахованою та сплаченою орендною платою та відшкодуванням спожитих комунальних послуг.

-      не здійснення протягом 2015-2017 років відновлення касових видатків по загальному фонду за спожиті іншими юридичними та фізичними особами комунальні послуги.

- порушено терміни оприлюднення договорів в системі «Prozorro»;

- не складалися та не подавалися за ІІ та ІІІ кВ. 2016 року звіти про проведення закупівель товарів, робіт та послуг за державні кошти;

- не затверджено та не оприлюднено у 2016 році річний план закупівель та додаток до нього;

- не оприлюднення звітів про укладені договори вартість яких дорівнює або перевищує 50 тис.грн;

- оприлюднення звітів про укладені договори вартість яких дорівнює або перевищує 50 тис.грн з порушенням строків;

- проведення у 2017 році закупівель робіт без відповідного відображення їх в річному плані закупівель та додатку до нього.

 

Вище вказане негативно вплинуло на фінансово-економічні показники та відповідно свідчить про необхідність посилення контролю та управлінського реагування.

За результатами аудиту відділу культури і туризму рекомендовано:

- забезпечити проведення претензійно-позовної робити для недопущення втрат доходів структурних підрозділів;

- тендерному комітету дотримуватись вимог законодавства про публічні закупівлі;

- дотримуватися норм чинного законодавства при проведенні нарахування та виплати заробітної плати працівникам структурних підрозділів;

- забезпечити дотримання вимог законодавства при здійсненні готівкових операцій

- розглянути можливість зарахування коштів за надані платні послуги безпосередньо на реєстраційні рахунки відкриті в установах банків

- забезпечити усунення виявлених аудитом порушень та недоліків та не допускати їх в майбутньому;

- внести зміни в колективні договори структурних підрозділів та привести їх у відповідність чинному законодавству

- перерахування коштів за технічний нагляд здійснювати в розмірі визначеному відповідно до фактично проведених підрядником робіт.

- оплату адміністративних витрат, врахованих в актах виконаних робіт, що виконувались фізичними особами підприємцями, здійснювати на підставі підтверджувальних документів.

- забезпечити оприбуткування по бухгалтерському обліку вторинної сировини (металобрухту), що утворилася від робіт з реконструкції частини системи теплопостачання.

- в подальшому забезпечувати виконання розпорядження міського голови від 20.09.2016 № 230 «Про погодження документації з сектором капітального будівництва» погодження документації з будівельних та ремонтних робіт.

- провести інвентаризацію дебіторської та кредиторської заборгованостей;

- здійснювати відображення дебіторської та кредиторської заборгованості у відповідності до законодавства

- привести у відповідність вартість активів, що обліковуються на бухгалтерському рахунку 12 «Нематеріальні активи»

- забезпечити облік Державних актів на землю відповідно до вимог законодавства.

- для забезпечення правильності обліку земельних ділянок, провести експертну оцінку земель та за експертною вартістю відобразити на балансі установ, якім надано право володіння.

- забезпечити ведення первинного обліку основних засобів відповідно до вимог законодавства 

- забезпечити присвоєння інвентарного номеру кожному об’єкту основного засобу

- забезпечити ведення облікових регістрів відповідно до чинного законодавства

- забезпечити проведення інвентаризації відповідно до вимог законодавства.

- забезпечувати надання в користування комунального рухомого майна відповідно до законодавства.

- забезпечити витрачання коштів на цілі, що визначені в кошторисах доходів та видатків.