Про роботу відділу внутрішнього фінансового контролю та аудиту, зокрема, про перевірку комунального підприємства «Фастівводоканал» на апаратній нараді доповіла начальник відділу Наталія Свириденко.  

 

Відповідно п.1.2 Плану роботи відділу внутрішнього фінансового контролю та аудиту виконавчого комітету Фастівської міської ради на І півріччя 2017 року відділом проведено аудит фінансовий та відповідності КП ФМР «Фастівводоканал» за період з 01 січня 2015 року  по завершений звітний період 2017 року.

 

Аудиторський звіт підписано 18 жовтня 2017 року без заперечень.

Аудитом встановлено що внаслідок відсутності належної та ефективної системи внутрішнього контролю на різних етапах господарювання керівництвом та працівниками підприємства було допущено ряд недоліків та порушень.

 

Так, в періоді, що підлягав аудиту мали місце фінансові порушення на загальну суму 8616422,62 грн., в тому числі незаконні видатки в сумі 131918,13 грн., недоотримано доходів, що призвели до фінансових втрат в сумі 65870,40грн., недоотримано доходів, що не призвели до втрат в сумі 19429,30 грн., виникнення ризиків - в сумі 105935,75 грн. та інші фінансові порушення в сумі 8293269,04 гривень.

 

Обрахунок порушено проведено вибірковим методом у зв’язку з великим обсягом фінансових та матеріальних ресурсів.

 

 

Так аудитом встановлено:

- проведення доплат за суміщення посад у завищених розмірах, що призвело до безпідставного нарахування та виплати заробітної плати в сумі 21849,53 грн. та перераховано до державних фондів в сумі 6004,83 гривень;

- нарахування та виплата доплати за суміщення посад керівникам структурних підрозділів підприємств, що призвело до нарахування та виплати заробітної плати з порушенням законодавства в сумі 2521,45 грн. та перераховано до державних фондів в сумі 554,72 гривень;

- проведення ремонтних робіт каналізаційного колодязя приватної особи внаслідок чого понесено втрат орієнтовано на 1000,0 гривень;

- використання бюджетних коштів в сумі 99987,60 грн. на об’єкти, що за даними бухгалтерського обліку на балансі Підприємства не обліковуються, що призвело до незаконного використання бюджетних коштів та порушення Бюджетного кодексу України;

- недотримання порядку нарахування відпускних працівникам підприємства протягом 2015, 2016 та І-го півріччя 2017 року, що призвело до недоотримання заробітної плати 96-ма працівниками лише у І-му півріччі 2017 року в загальній сумі 47329,64 гривень;

- не вжиття заходів щодо своєчасного стягнення заборгованості  (проведення претензійно-позовної роботи), як наслідок закінчення строків її стягнення, що призвело до втрат доходів в загальній сумі 18541,40 гривень;

- недотримання умов договорів на надання послуг, в частині не нарахування пені юридичним та фізичним особам підприємцям за прострочення платежів, внаслідок чого підприємством протягом 2015, 2016 та 2017 років недоотримано доходів (в ході аудиту розраховано пеню по 2-м підприємствам та 2-м ФОП недоотримання доходів склало в сумі 19429,30 гривень);

- перевищення повноважень керівником підприємства, в частині затвердження та внесення змін до штатного розпису без погодження міським головою, і як наслідок нарахувано та виплачено заробітної плати в загальній сумі 86020,45 грн. та перераховано до державних фондів в сумі 19915,30 гривень;

- завищення в обліку кредиторської заборгованості із закінченим строком позовної давності в сумі 48039,82 гривень;

- заниження  вартості активів на суму 8245229,22 грн. внаслідок не складання актів про введення в експлуатацію;

- недотримання термінів затвердження фінансових планів підприємства;

- порушення строків виплати заробітної плати;

- прийняття неефективних управлінських рішень керівником підприємства, а саме: не укладання договору на відпрацювання після закінчення навчання з Омельянович А.В., КП «Фастівводоканал» понесено фінансових втрат в сумі 24549,00  гривень;

- не вжиття заходів керівництвом КП «Фастівводоканал» щодо розірвання договорів із ЗАТ «Київстар Дж.Ес.Ем.» та ТОВ «Астеліт» укладених без погодження з органами місцевого самоврядування;

- не дотримання законодавства про закупівлі, в частині не затвердження та не оприлюднення річних планів закупівлі, додатків до річних планів та звітів про укладення договорів, загальна вартість яких перевищує  1323794,32 гривень;

- затвердження складу тендерного комітету з порушенням законодавства про публічні закупівлі;

- не забезпечено відповідний облік активів, які не придатні до використання або термін використання яких минув;

- оприбуткування металобрухту  без визначення ціни;

- в період 2015 – 2017 роки на Підприємстві не проводилась інвентаризація активів та зобов’язань як щорічна, перед здаванням річної звітності, так і при зміні матеріально-відповідальної особи;

- відсутність інвентарних номерів на оборотних та необоротних активах

- рахуються основні засоби, які не є окремо визначеними об’єктами;

- відсутність інвентарних карток  на оборотні та необоротні активи, придбаних в 2015-2017 роках;

- відсутність на обліку 30 об’єктів нерухомого майна;

- не проведено роботу щодо забезпечення обліку безхазяйного майна визначеного рішенням сесії;

- передача в податкову заставу 6 одиниць спеціальних транспортних засобів загальною вартістю 354360,11 грн. без відповідного погодження засновника підприємства (Фастівської міської ради)

- не проведення планових попереджувальних ремонтів;

- не здійснюється перерахування амортизаційних відрахувань на спеціальний рахунок та як наслідок не забезпечено виконання інвестиційної програми ;

- допускаються виправлення в дорожніх листах в частині показників спідометра, залишків пального в баку транспортного засобу;

- списання автомобільних шин с недотриманням вимог п. 7.1 Експлуатаційних   норм   середнього   ресурсу пневматичних  шин  колісних  транспортних  засобів  і  спеціальних машин, виконаних на колісних шасі, затверджених наказом Міністерства транспорту та зв’язку України від 20.05.2006 № 488;

- списання свинцевих стартерних батарей колісних транспортних засобів з порушенням п.8.2 Правил експлуатування акумуляторних свинцевих стартерних батарей колісних транспортниї засобів і спеціальних машин, виконаних на колісних шасі, затверджених наказом Міністерства транспорту та зв’язку України 02.07.2008  №795.

 

Аналіз отриманої в ході аудиту інформації свідчить про необхідність  КП «Фастівводоканал» провести ряд заходів по вдосконаленню  системи внутрішнього контролю та усуненню і недопущенню у майбутньому виявлених порушень та недоліків, що дозволить забезпечити збільшення доходів від основної та додаткової діяльності, раціональне використання наявних бюджетних асигнувань, та як наслідок покращить фінансовий стан підприємства.